영국 VAT 인보이스 필수 기재사항과 간이 인보이스

영국 국세청(HMRC) 기준 정식 VAT 인보이스 기재사항, 250파운드 이하 간이 인보이스, 한국 사업자가 영국 거래처에 청구할 때 주의할 점을 예시로 정리했습니다.

요약: 영국 VAT 인보이스는 언제, 무엇을

영국 VAT에 등록한 사업자가 표준세율이나 경감세율이 적용되는 상품·서비스를 영국의 다른 VAT 등록 사업자에게 팔면, 보통 공급일로부터 30일 안에 VAT 인보이스를 줘야 합니다. 정식 VAT 인보이스에는 일련번호, 날짜, 양쪽 당사자, 공급자의 VAT 번호, 품목별 내역과 세율, 파운드화로 적은 VAT 합계가 들어갑니다.

짧은 형식도 두 가지 있습니다. VAT 포함 250파운드 이하 거래는 간이 인보이스로, 소매업자가 그보다 큰 거래에서 VAT 인보이스를 요청받으면 VAT 포함 금액으로 적는 수정 인보이스로 대신할 수 있습니다. 아래 내용은 2026년 10월 5일에 확인한 영국 국세청(HMRC)의 VAT Notice 700/21을 따랐으며, 실제로 적용하기 전에 원문을 다시 확인하세요.

정식 VAT 인보이스의 필수 기재사항

Notice 700/21이 정식 VAT 인보이스에 요구하는 항목은 다음과 같습니다.

  • 인보이스를 구별하는 고유한 일련번호(하나 이상의 번호 체계 사용 가능)
  • 공급 시기(tax point)와, 그와 다르다면 발행일
  • 공급자의 상호, 주소, VAT 등록번호
  • 청구받는 거래처(공급받는 자)의 상호와 주소
  • 공급한 상품이나 서비스를 알아볼 수 있는 설명
  • 품목마다 수량 또는 작업량, VAT 세율, VAT를 뺀 금액
  • 품목마다 VAT를 뺀 단가(단위 가격)
  • VAT를 뺀 총액(지급할 금액의 세전 합계)
  • 조기 지급 시 현금 할인을 제안한다면 그 할인율
  • 파운드화로 표시한 VAT 합계(다른 통화로 청구해도 동일)

간이 인보이스와 수정 인보이스

소매업자가 아닌 사업자는 공급가가 VAT 포함 250파운드 이하일 때 간이 인보이스를 발행할 수 있습니다. 공급자의 상호·주소·VAT 번호, 공급 시기, 품목 설명, 세율별로 VAT 포함 금액과 적용 세율이 들어갑니다. 거래처 이름은 적지 않으므로 누구에게 청구했는지 남겨야 하는 구매자는 정식 인보이스를 요청합니다.

소매업자가 250파운드를 넘는 거래에서 VAT 인보이스를 요청받으면 정식 인보이스나, VAT 포함 금액으로 적는 수정 인보이스를 줍니다. 프리랜서나 기업 대상 서비스는 대부분 이 짧은 형식을 쓸 일이 없고, 금액과 상관없이 정식 인보이스를 쓰면 됩니다.

VAT 인보이스가 필요 없는 경우와 한국 사업자

영국 VAT에 등록하지 않은 사업자는 VAT를 청구하지 않으므로 인보이스에 VAT가 들어가지 않습니다. 한국 사업자가 영국 거래처에 용역을 제공할 때도 영국 VAT 등록이 필요한지는 거래 내용에 따라 다르므로, 등록하지 않았다면 영국 VAT를 붙이지 말고 영국 세무 전문가나 HMRC 안내로 확인하세요. 영국 안에서 VAT에 등록한 사업자라도 Notice 700/21이 정한 다음 경우에는 VAT 인보이스를 주지 않아도 됩니다.

  • 영국 안에서의 면세 또는 영세율 거래만 담긴 인보이스
  • 거래처가 자기 발행(self-billing)을 하거나 공급자가 인증 영수증을 발행하는 경우
  • VAT가 붙는 상품을 선물로 주는 경우
  • 중고품 마진 과세 제도로 상품을 파는 경우

계산 예시: 디자인 스튜디오의 VAT 인보이스

VAT 등록 디자인 스튜디오가 2026-10-02에 VAT 등록 거래처의 브랜딩 작업을 마치고 2026-10-05에 인보이스를 발행합니다. 공급 시기와 발행일을 모두 적고, 두 품목에 표준세율 20%를 적용합니다. 금액은 설명용 예시입니다.

작은 거래도 하나 보겠습니다. VAT 포함 180파운드짜리 인쇄물이라면 20% 세율에서 가격에 포함된 VAT는 6분의 1, 즉 180 × 20 ÷ 120 = 30파운드이고 VAT를 뺀 금액은 150파운드입니다. 250파운드 이하이므로 구매자가 정식 인보이스를 요청하지 않는 한 ‘VAT 20% 포함 180파운드’라고 적은 간이 인보이스로 충분합니다.

  • 브랜드 워크숍: 1 × 600파운드 = 600파운드
  • 로고 시안: 3 × 250파운드 = 750파운드
  • VAT 제외 합계: 600 + 750 = 1,350파운드
  • VAT 20%: 1,350 × 0.20 = 270파운드
  • 지급할 총액: 1,350 + 270 = 1,620파운드

QuoteBill에서 영국 VAT 인보이스 만들기

영국 VAT 인보이스 템플릿으로 시작하면 ‘국가 / 통화’가 영국으로 정해져 파운드화와, QuoteBill이 출처와 함께 공개한 표준세율 20%가 기본으로 들어갑니다. 공급자의 VAT 번호와 사업자 거래처의 VAT 번호를 ‘사업자등록번호’ 칸에 넣고, 품목마다 수량과 단가를 적으세요.

한계도 알아 두세요. QuoteBill은 문서 전체에 세율 하나만 적용해 VAT 합계 옆에 표시하므로, 20%·5%·0% 품목이 섞인 거래는 인보이스를 나누거나 세율을 나눠 주는 회계 프로그램을 써야 합니다. 공급 시기를 적는 칸이 따로 없으니 발행일과 다르면 ‘비고’에 적습니다. 화면에는 통화 하나만 인쇄되므로 유로나 달러로 청구한다면 파운드화 VAT 금액을 비고에 직접 덧붙이세요. QuoteBill은 VAT 번호를 검증하거나 HMRC에 신고하지 않습니다.

보내기 전 체크리스트

정식 인보이스 항목을 PDF와 하나씩 대조합니다.

  • 번호가 같은 번호 체계의 직전 인보이스에 이어지고, 설명할 수 없는 빈 번호가 없나요?
  • 공급자의 VAT 번호가 인쇄되고, 거래처 상호와 주소가 정식 명칭인가요?
  • 공급 시기가 발행일과 다르다면 따로 적었나요?
  • 모든 품목에 수량, 단가, VAT 제외 금액이 있나요?
  • 품목마다 세율이 맞고, VAT 합계가 파운드화로 적혀 있나요?
  • 현금 할인을 제안했다면 할인율을 적었나요?

자주 묻는 질문

문서 제목에 ‘VAT invoice’라고 꼭 써야 하나요? Notice 700/21은 제목이 아니라 기재 내용을 정합니다. 위 항목을 모두 갖춘 ‘Invoice’도 흔히 쓰이며, 중요한 것은 VAT 번호와 세율, VAT 합계가 들어 있는지입니다.

VAT 등록 전에도 VAT 인보이스를 발행할 수 있나요? 아닙니다. 등록하기 전에는 VAT를 청구할 수 없습니다. VAT 번호를 기다리는 중이라면 GOV.UK가 안내하는 임시 청구와 재발행 방법을 따르고, 번호를 추측해 적지 마세요.

언제까지 발행해야 하나요? Notice 700/21 제3절에 따라 보통 공급일로부터 30일 안에 발행하며, 발행한 VAT 인보이스는 모두 사본을 보관합니다.

거래처가 EU에 있다면 어떻게 하나요? 영국 밖 사업자와의 거래는 어디에서 과세되는지에 관한 다른 규칙을 따릅니다. EU 인보이스 기재사항은 EU 가이드를 보고, 영국 VAT가 붙는지는 전문가와 확인하세요.

참고 자료

무료 견적서·청구서·영수증 양식 250종

  • 영국 VAT 인보이스 템플릿

    부가가치세(VAT)를 별도 행으로 표시하는 영국 인보이스 양식입니다. 영국 거래처 자문, 기술 문서 작성, 문서 검토 항목이 예시로 들어 있으며, 엑셀·워드로 받을 수 있습니다.

  • 무료 인보이스 생성기

    로고, 거래처, 품목, 세율을 넣어 온라인에서 청구서를 만드는 무료 인보이스 생성기입니다. 수식이 살아 있는 엑셀·워드로 내려받거나 미리보기를 확인하고 PDF로 저장하세요. 무료 계정으로 씁니다.

  • 크레딧 노트 양식

    이미 보낸 인보이스를 감액·취소할 때 원 인보이스 번호와 사유를 적는 크레딧 노트 양식입니다. 국내 세금계산서 거래는 수정세금계산서로 처리합니다.