프리랜서 3.3% 원천징수 계산과 청구서 쓰는 법
프리랜서 대금에서 떼는 3.3%(소득세 3%와 지방소득세 0.3%)의 계산법과 적용 대상, 세전 금액으로 청구서 쓰는 법, 다음 해 5월 정산까지 예시로 설명합니다.
요약: 3.3%는 무엇이고 누가 떼나
사업자등록 없이 인적용역을 제공하는 프리랜서에게 회사가 대가를 줄 때, 원천징수 대상 사업소득이면 회사는 소득세 3%와 그 10%인 지방소득세 0.3%, 합쳐서 3.3%를 떼고 나머지를 지급합니다. 국세청 안내에 따르면 원천징수의무자는 떼어 둔 세금을 징수한 달의 다음 달 10일까지 납부합니다.
프리랜서 입장에서는 청구서에 원천징수 전 금액을 적고, 실제로는 96.7%가 입금됩니다. 3.3%는 잃는 돈이 아니라 미리 낸 소득세이며, 다음 해 5월 종합소득세를 신고할 때 정산됩니다.
3.3%가 적용되는 경우와 아닌 경우
국세청 원천징수 세율표에서 원천징수 대상 사업소득의 세율은 3%입니다. 실무에서는 부가가치세 없이 자기 노동력으로 용역을 제공하는 개인, 예를 들어 사업자등록 없이 일하는 강사, 작가, 디자이너, 개발자가 대표적입니다. 다음 경우는 다릅니다.
- 부가가치세 과세사업자로 등록한 프리랜서는 부가세 10%를 받고 세금계산서를 발급하며, 보통 3.3%를 떼지 않습니다.
- 일시적인 강연료처럼 기타소득으로 분류되는 대가는 세율표의 다른 줄을 따르므로 이 계산을 그대로 쓰면 안 됩니다.
- 국내 회사에서 대가를 받는 비거주자는 국세청의 비거주자 원천징수 규정을 따르고, 조세조약에 따라 세율이 달라질 수 있습니다.
- 근로자의 급여는 근로소득 원천징수 규정을 따르며 3.3%와 관계가 없습니다.
계산 예시: 디자인 대금 1,500,000원
사업자등록이 없는 프리랜서 디자이너가 회사와 대금 1,500,000원에 합의했습니다. 부가세를 붙이지 않으므로 이 금액이 곧 청구 금액이고, 회사는 다음과 같이 원천징수합니다.
디자이너 계좌에는 1,450,500원이 입금되고, 회사는 49,500원을 뗐다는 원천징수영수증을 줍니다. 금액을 정할 때는 ‘세전 1,500,000원’처럼 원천징수 전 금액인지 후 금액인지 분명히 하세요. 그냥 ‘1,500,000원’이라고만 하면 49,500원을 두고 다툼이 생기기 쉽습니다.
- 소득세 3%: 1,500,000 × 0.03 = 45,000원
- 지방소득세(소득세의 10%): 45,000 × 0.1 = 4,500원
- 원천징수 합계 3.3%: 45,000 + 4,500 = 49,500원
- 실수령액: 1,500,000 − 49,500 = 1,450,500원
청구서 쓰는 법
청구서에는 원천징수 전 금액을 적습니다. QuoteBill에서는 작업을 품목으로 입력하고, 부가세를 받지 않는 거래라면 ‘세율 (%)’을 0으로 둔 뒤 ‘비고’에 “사업소득 원천징수 3.3%(49,500원) 공제 후 지급액 1,450,500원”처럼 적으세요. QuoteBill에는 원천징수 전용 줄이 없어 인쇄되는 합계는 1,500,000원이고, 비고가 차액을 설명합니다.
‘거래 조건’에는 이름, 연락처, 입금 계좌를 적습니다. 회사가 원천징수 신고에 쓰려고 신분증이나 통장 사본을 요청하는 경우가 많은데, 이런 서류는 청구서 PDF에 넣지 말고 믿을 수 있는 경로로 따로 보내세요.
계산기로 금액 확인하기
QuoteBill의 VAT·GST 계산기에는 공제율을 넣는 두 번째 칸이 있습니다. 금액 1,500,000, 세율 0, 공제율 3.3을 넣으면 공제액 49,500원과 실지급액 1,450,500원이 나옵니다. 과세사업자라면 같은 도구로 부가세 10%를 먼저 더해 볼 수 있습니다. 계산을 돕는 도구일 뿐 세무 조언이 아니며, 원천징수 여부와 세율은 소득의 종류에 따라 달라집니다.
연말과 다음 해 5월을 위한 체크리스트
원천징수는 최종 세금이 아닙니다. 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 한 해 소득을 신고하고, 이미 떼인 3.3%를 빼서 더 내거나 돌려받습니다. 거래처별 원천징수영수증과 청구서를 함께 모아 두면 무엇을 받고 무엇을 떼였는지 바로 확인할 수 있습니다.
- 모든 대금을 원천징수 전 금액으로 합의하기
- 입금액이 청구 금액의 96.7%인지 매번 확인하기
- 거래처마다 원천징수영수증을 받아 함께 보관하기
- 5월 신고를 위해 청구서와 영수증을 거래처·월별로 정리하기
자주 묻는 질문
3.3%는 회사가 가져가는 수수료인가요? 아닙니다. 회사가 프리랜서 이름으로 세무서에 대신 내는 세금이며, 종합소득세를 신고할 때 이미 낸 세금으로 빠집니다.
청구서에는 1,500,000원과 1,450,500원 중 무엇을 적나요? 원천징수 전 금액인 1,500,000원을 적고, 회사가 3.3%를 떼고 1,450,500원을 입금한다는 내용을 비고에 씁니다. 실수령액만 적으면 회사의 원천징수 기록과 맞추기 어려워집니다.
사업자등록을 한 과세사업자도 3.3%를 떼나요? 보통은 아닙니다. 과세사업자는 부가세 10%를 붙이고 세금계산서를 발급합니다. 그런데도 원천징수를 하겠다는 거래처가 있다면 세무사나 거래처 담당자와 확인하세요.
해외에 살면서 국내 회사 일을 하면 3.3%인가요? 비거주자는 별도의 원천징수 규정을 따르고, 조세조약에 따라 세율이 달라질 수 있습니다. 거래처가 어떤 규정을 적용하는지 묻고 국세청의 비거주자 원천징수 안내를 확인하세요.
샘플 계약서와 도구
참고 자료
무료 견적서·청구서·영수증 양식 250종
무료 인보이스 생성기
로고, 거래처, 품목, 세율을 넣어 온라인에서 청구서를 만드는 무료 인보이스 생성기입니다. 수식이 살아 있는 엑셀·워드로 내려받거나 미리보기를 확인하고 PDF로 저장하세요. 무료 계정으로 씁니다.
프리랜서 작가 청구서 양식
글자 수 기준 원고료, 긴급 납품 수수료, 합의한 횟수를 넘는 수정을 항목별로 적는 프리랜서 작가용 청구서 양식입니다. 가이드에서 이용 범위 적는 법을 안내합니다.
그래픽 디자인 청구서
그래픽 디자이너를 위한 청구서 양식입니다. 시안 제작, 디자인 수정, 인쇄용 파일 납품 항목이 예시로 들어 있습니다. 수량과 단가를 바꾸면 세액과 합계가 다시 계산됩니다. 온라인에서 작성하거나 엑셀·워드로 내려받으세요.